О том, что выполнять обязательства любят далеко не все участники рыночных отношений не только в России хорошо известно. К сожалению недобросовестное отношение к выполнению взятых на себя обязательств в нашей стране – реалия рыночных отношений. Сложно себе представить рыночные отношения без подобных рисков. Как показывает практика, весьма распространенной формой мошенничеств, связанных с невыполнением взятых обязательств, как разновидности коммерческого мошенничества, являются мошенничества, связанные с предоплатой товара. Механизм данных преступлений достаточно прост.
Мошенническая фирма заключает с различными организациями договоры на поставку товара (материалов, сырья, оргтехники и т.п.). Обязательным условием заключенных договоров является предоплата товаров. Заключив определенное количество договоров, руководители фирмы скрываются, а фирма соответственно перестает существовать. Проблема таких мошенничеств не нова.
Так, в 1995 г. Тверским межмуниципальным судом г. Москвы по ст. 147 УК РФ к четырем годам лишения свободы был осужден генеральный директор подмосковной фирмы «Вита 2» Ч., который заключал фиктивные договоры на поставку металла, получал предоплату, после чего скрывался с полученными деньгами. Когда обеспокоенные отсутствием контрагента партнеры приезжали к Ч., его дочь показывала подложную справку о смерти отца. Всего за 1994 и 1995 г.г. виновному удалось присвоить около 700 млн. рублей. Преступления были совершены при следующих обстоятельствах. 30 сентября 1994 г. Ч. с Московским ТОО «Мосметаллоторг» заключил договор на поставку металлопроката этой фирме. Чтобы подтвердить наличие у него товара, виновный представил руководству ТОО накладные об отгрузке металопроката неким АО «Стил», а также фиктивное гарантийное письмо АООТ «Уралстройкомплект» производителя проката.
На основании указанных документов «Мосметаллоторг» перечислил на расчетный счет «Вита 2» 30 млн. рублей. Ч. деньги были лично сняты со счета и присвоены. 12 января 1995 г. Ч., представившись генеральным директором АООТ «Уралстройкомплект», используя поддельные учредительные документы, а также печать данного предприятия, открыл валютный расчетный счет в АКБ «Мосинрасчет». Кроме того, в АКБ «Реал» им был открыт рублевый расчетный счет. После этого Ч. от имени АООТ «Уралстройкомплект» заключил договор с «Алфер Холдинг» на поставку катанки. В порядке предоплаты на валютный счет поступило 4 тыс. долларов США. По требованию виновного деньги были реконвентированы в рубли и переведены в АКБ «Реал». 25 января 1995 года указанная сумма была снята Ч. со счета и присвоена им.
Известен случай, когда Б., работая коммерческим агентом ИЧП «Техпромсервис», по сговору с М. и неустановленным лицом по подложному паспорту купили торговое предприятие «Прикаспийбурнефть сервис ЛТД» и, открыв расчетный счет в филиале Московского индустриального банка, а офис в Волгограде, стали вводить в заблуждение граждан рекламой: их предприятие якобы торгует нефтепродуктами. Б. заключил договор с предприятием «Вера» о продаже бензина. Когда же деньги в сумме 440 млн. руб. были перечислены на расчетный счет в качестве предоплаты, то они были получены Б. с расчетного счета и похищены. Существуют и другие мошенничества с предоплатой.
Например, руководитель предприятия заключает договоры с различными фирмами на поставку продукции, получив предоплату за предполагаемую поставку товара и, скрыв от учета полученные средства, последний обращается с заявлением в арбитражный суд о признании предприятия банкротом. В основе описанного способа совершения коммерческого мошенничества лежит подготовительная стадия. Данный этап преступления характеризуется тем, что лицо, действующее от имени предприятия-исполнителя, входит в особые доверительные отношения с руководящим персоналом предприятия-контрагента. Для этих целей используются все средства. Мошенники своими действиями создают видимость высококвалифицированной «команды», ссылаются на отзывы партнеров по бизнесу, создают рекламные буклеты своей фирмы, заручаются поддержкой известных персон (политических, общественных деятелей, крупных предпринимателей).
Известны случаи, когда для вхождения в доверие были имитированы по телефону голоса близких родственников, друзей, партнеров по бизнесу. Мошенничества с невыполнением обязательства достаточно распространены. Часто встречающиеся явления поставка некачественного (бракованного) товара, продажа разбавленного топлива, некачественного сырья; недопоставка товаров (при условии, что платеж уже был осуществлен).
Сложность выявления указанных преступлений обусловливается тем, что обычно эти действия маскируются под неосторожные деяния. Нередки случаи, когда мошенники используют доверительные отношения, складывающиеся в сфере агентских соглашений и франчайзинга. В этом случае преступные махинации осуществляются по следующей схеме. Мошенническая фирма заключает агентский договор с головной организацией на реализацию товара. После делового знакомства головная организация предоставляет фирме-агенту партию товара на реализацию. Воспользовавшись оказанным доверием, руководящие работники фирмы-агента скрываются с полученным товаром. Главным звеном преступной деятельности является этап «вхождения в доверие». С этой целью первые договоры выполняются точно, в необходимом объеме и в указанный срок. Когда головная организация доверит фирме дорогостоящую продукцию, руководители мошеннической фирмы скрываются с полученным товаром.
Подобные преступления были совершены в сфере продаж отечественной бытовой техники: холодильников, газовых плит, кухонных комбайнов и т.д. Ярким примеров невыполнения обязательств являются и финансовые пирамиды. Завладение средствами акционеров и вкладчиков может происходить путем незаконных списаний. Теории и практике известен способ хищения, который принято называть «списание из-под отчета».
Суть последнего заключается в приложении к авансовому отчету фиктивных документов, отражающих расход средств предприятия. Согласно правилам ведения бухгалтерского учета кассир имеет право выдавать в подотчет денежные суммы работникам предприятия для использования их в интересах организации. По окончании выполненного поручения работник обязан отчитаться за истраченные деньги, т.е. представлять бухгалтеру необходимый пакет оправдательных документов или возвращать в кассу неистраченную сумму денег.
В целях сокрытия следов хищения выданных в подотчет денег к авансовому отчету прикладываются фиктивные документы, отражающие расход денежных сумм квитанции, кассовые чеки, товарно-транспортные накладные и т. д. В последнее время участились случаи мошенничества, совершаемые лицами с использованием статуса турфирмы (турагенства).
Упомянутая форма мошенничества по содержанию напоминает мошенничество с предоплатой. Мошенническая фирма дает в средства массовой информации рекламу о туристических поездках либо отдыхе за границей. При этом цена предлагаемой путевки ниже сложившихся цен. Поверив обещаниям работников фирмы, граждане оплачивают часть расходов, связанных с оформлением документов, приобретением билетов, установлением контактов с иностранными представительствами и т.д. Доверившимся гражданам предлагается позвонить через определенное время. С полученными деньгами руководители «туристической» фирмы скрываются.
Так, злоумышленники, зарегистрировав туристическую фирму, «Трейд-Роуз», предлагали клиентам отдых в дорогостоящих отелях за рубежом. При этом использовался прием «преодоления возражений». Клиента просили определить страну и изложить желаемую программу отдыха. После этого сотрудник фирмы удалялся в соседнюю комнату для «установления связи» с выбранной клиентом страной. После уведомления о возможности организации данного тура клиенту предлагалось оплатить расходы, связанные с покупкой билетов, визой и страховкой. Клиенту выдавался приходный ордер, что создавало доверител
